採購為什麼要懂發票
採購的工作不是下單就結束，貨到、驗收、請款、對帳一路到付款，每一步都跟發票綁在一起。發票開錯、抬頭錯、統編錯，輕則重開重來拖延付款，重則影響公司進項稅額扣抵，多繳冤枉稅。採購是接觸供應商的第一線，如果連三聯式與二聯式發票的差別、進項憑證怎麼銜接帳務都不懂，很容易在請款對帳這關卡住。這篇就把採購該懂的發票與對帳基礎講清楚。
三聯式與二聯式發票的差別
統一發票常見有二聯式與三聯式兩種，差別在於用途與能否扣抵進項稅額：
| 項目 | 二聯式發票 | 三聯式發票 |
|---|---|---|
| 聯數 | 存根聯、收執聯 | 存根聯、報帳聯、扣抵聯 |
| 開立對象 | 一般消費者 | 營業人（公司行號） |
| 是否含稅表示 | 價格內含營業稅 | 金額與稅額分列 |
| 能否扣抵進項 | 不能作為扣抵憑證 | 扣抵聯可扣抵進項稅額 |
| 需否統編 | 不需 | 需買方統一編號 |
對公司採購來說，向供應商請購幾乎都應該取得三聯式發票，並提供公司統一編號，才能拿扣抵聯去扣抵進項稅額，替公司省下這筆5%的營業稅。如果採購貪方便拿了二聯式發票或收據，這筆進項就無法扣抵，等於公司多付了成本。
進項稅額扣抵的基本觀念
營業稅採加值型，公司賣東西要收銷項稅額，買東西付的進項稅額可以拿來扣抵，兩者相減才是實際要繳的稅。三聯式發票的扣抵聯，就是公司主張進項扣抵的依據。採購要注意幾件事：發票抬頭與統編必須是公司的、品項要與營業有關、要在規定期間內申報、與交際應酬或特定用途有關的部分依法不得扣抵。這些細節攸關公司稅負，採購在收發票時就要把關，別等到會計端才發現開錯。
請款對帳的標準流程
從供應商請款到公司付款，中間的對帳是防止付錯、付重的關鍵。標準流程如下：
- 供應商依驗收合格數量與金額開立三聯式發票，連同送貨單、採購單一併送來請款。
- 採購或會計核對三單：採購單、驗收單、發票，確認品項、數量、單價、金額四者一致。
- 核對發票抬頭、統編、日期、品名、稅額是否正確，有誤即退回重開。
- 確認付款條件與到期日，例如月結30天或60天，排入付款排程。
- 付款後留存憑證，完成帳務入帳與後續稅務申報。
對帳常見的錯誤與防範
對帳最常出的錯，用清單整理並附上防範方法：
- 發票金額與驗收數量不符：一定要以驗收合格數為準，短少部分要求折讓重開。
- 抬頭或統編錯誤：收到發票當下就核對，錯了立刻退回，跨月才發現會很麻煩。
- 重複請款：以採購單號與發票號建立勾稽，避免同一批貨被請兩次款。
- 發票遺漏或跨期：建立發票收件登記，確保當期進項都取得憑證按時申報。
- 付款條件不一致：把約定的月結天數寫進採購單，避免供應商提前催款造成爭議。
找開立三聯式發票的正規供應商
要讓請款對帳順暢，前提是供應商本身開立正規的三聯式發票、單據齊全、金額與驗收對得起來。上伊美企業採購（統一編號22446126）為正規營業登記廠商，採購辦公耗材、事務機、電腦與辦公用品皆開立三聯式發票，讓貴公司順利扣抵進項稅額，並提供採購單、送貨單與發票齊全的請款資料，方便你三單勾稽對帳。有企業採購需求，歡迎來電(02)2733-0720，或加上伊美官方LINE索取報價，我們會把帳務憑證一次備齊。